В ОАО «Тяжмаш» (О плановой налогово

В ОАО «Тяжмаш»
(О плановой налоговой проверке
Ханойского Департамента налогов)
Юридическая фирма Thanh & Partners выражает вам свое уважение. После изучения налоговой документации Представительства ОАО «Тяжмаш» в Ханое, мы предлагаем вам следующие советы для подготовки к налоговой проверке:
1. Допущенные Ошибки:
В процессе проверки налоговой документации за период 2010-2014 годы для подготовки очередной налоговой проверки Ханойского Департамента налогов, обнаружены следующие ошибки в документации Представительства ОАО «Тяжмаш» в Ханое.
А. В отношении бухгалтерских документов :
- Во многих документах отсуствует подписи Директора Представительства и печати .
- В журнале хозяйственных операций не точно составлено. Конкретно : в месяце указаны расходы, но не имеется документации, в графе месяца, где указана документация, то нет возникших расходов, сумма в журнале хозяйственных операций не соответствует с документацией.
- В журнале хозяйственных операций указана неправильная сумма расходов и без подписи составителя и печати Представительства и составлена не в соответствии с положениями Закона о бухгалтерском учете Вьетнама (не по образцу и не переведена на вьетнамский язык).
- Отсутствуют журналы хозяйственных операций за некоторые месяцы
- Документация составлена беспорядочно, не по порядку времени возникновения, не по порядку журнала хозяйственных операций, что проводит к сложному поиску.
- Ведомость на выплату зарплаты не переведена на вьетнамский язык, не указан обменный курс между долларом США и вьетнамским донгом.
- Документация не переведена на вьетнамский язык.
- В договоре аренды дома для иностранных работников не конкретно указан плательщик акцизного налога и подоходного налога для арендаторов.
- Трудовые договоры, договоры на аренду дома сохранены не в полном объеме. Также имеется сотрудник – Вьетнамец, работающий более 3 месяцев без трудового договора: Нгуен Мань Хай
-В 2010 году не взноса социального и медицинского страхования для работников, которым оплачивает зарплату Представительство.

В. О личном подоходном налоге
Налоговая инспекция требует проверки налоговую документацию за 2010 и 2011 года, мы обнаружили :
- 2010 год :
* Письмо, подтверждающее годовой доход составлено неправильно. Конкретно : часть дохода во Вьетнаме больше по сравнению с ведомостью на выплату зарплаты, выплачиваемой в Вьетнаме, в то время доходы, оплачиваемые за границей не были заявлены.
* Нет расчетной Декларации личного подоходного налога Представительства (следует заявлять даже в случае, когда все работники сами расплачиваются)
* В расчётной Декларации Личного Подоходного Налога каждой личности не преобразуется чистая заработная плата в брутто заработную плату (включая все виды налогов и взносы Социального Страхования, Медицинского Страхования и деньги за аренду жилья).
* Часть доходов вьетнамских работников ниже фактического дохода. Сумма, подлежащая уплате личного подоходного налога по декларациям меньше, чем фактический налог по квитанции.
* Часть доходов иностранных работников: Цифры между личностными декларациями и приложениями к декларациям не согласованы. Налогооблагаемый доход в декларации меньше, чем в приложении.
- 2011 год :
* Абсолютно не найдены Письма, подтверждающие годовые доходы иностранных работников.
* Расчётная Декларация Личного Подоходного Налога оформлена не по образцу, неправильно заполнен раздел исключения, когда на самом деле нет исключения (так как не работают в промышленных зонах).
*Вьетнамские сотрудники, которым заработную плату оплачивает Представительства, кроме господина Тоан и госпожи Нгует Ань не оформляли Расчётную Декларацию Личного Подоходного Налога; не делали взносы Социального Страхования, Медицинского Страхования.
* Налогооблагаемый доход вьетнамских рабочих, заявлен меньше, чем фактический.
Таким образом, в учётных документах Представительства имеются следующие ошибки:
- Неправильные заявления, что привели к избытку и дефициту суммы налога, подлежащего уплате.
- Нарушение процедур заявления и хранения учётной документации согласно законодательству Вьетнама.
Таким образом, Налоговый орган может взыскать недостающую сумму налога, подлежащую уплате. Помимо этого, вероятно, что придется оплатить штрафы за уклонение от уплаты налогов, мошенничество в размере от 1 до 3 раз суммы уклонении от уплаты налогов (Циркуляр 166/2013/ТТ-ВТС подробно постановил о санкциях за административные нарушения о налогообложении), нарушении процедур заявления и хранения учётных документаций, журналов.
2. Устранение
Юридическая фирма Thanh & Partner вместе с Представительством ОАО «Тяжмаш» в Ханое могут устранить следующие возможные ошибки: Перевести некоторые учётные документации на вьетнамский язык; отсортировать, классифицировать всю документацию согласно порядкам, категориям для предоставления по запросу налоговых инспекторов.

3. Результаты проверки:
В ходе налоговой проверки в офисе Представительства АО «Тяжмаш» в Ханое 30 сентября 2015 года, Налоговый орган обнаружил следующие ошибки:
- Нет Расчётной Декларации за 2010 год Личного Подоходного Налога Представительства
- Расчётная Декларация Личного Подоходного Налога каждой личности не преобразует Чистую заработную плату в Брутто заработную плату (заработная плата включает в себя все виды налогов и взносы Страхования, оплачиваемые компанией).
- Расчётная Декларация Личного Подоходного Налога 2011 года оформлена не по образцу, неправильно заполнен раздел исключения.

Помимо этого, Налоговый орган требует пр

Kết quả (Việt) 1:

Công ty cổ phần "Tyazhmash" (Về việc kiểm tra kế hoạch thuế Sở Hà nội của thuế)Thanh & pháp luật đối tác công ty thể hiện bạn tôn trọng. Sau khi nghiên cứu các tài liệu tài chính đại diện của công ty cổ phần "tyazhmash" tại Hà Nội, chúng tôi cung cấp các mẹo sau đây để chuẩn bị cho thuế kiểm tra: 1. lỗi:Trong quá trình kiểm tra các tài liệu thuế cho khoảng thời gian năm 2010-2014 cho việc chuẩn bị của kiểm toán thuế thường xuyên của Hà Nội, tỉnh thuế, các lỗi sau đây đã được tìm thấy trong tài liệu của công ty cổ phần "tyazhmash" các nhiệm vụ tại Hà Nội.A. đối với tài liệu kế toán:-Nhiều tài liệu thiếu chữ ký của giám đốc và báo chí.- В журнале хозяйственных операций не точно составлено. Конкретно : в месяце указаны расходы, но не имеется документации, в графе месяца, где указана документация, то нет возникших расходов, сумма в журнале хозяйственных операций не соответствует с документацией. - В журнале хозяйственных операций указана неправильная сумма расходов и без подписи составителя и печати Представительства и составлена не в соответствии с положениями Закона о бухгалтерском учете Вьетнама (не по образцу и не переведена на вьетнамский язык).- Отсутствуют журналы хозяйственных операций за некоторые месяцы- Документация составлена беспорядочно, не по порядку времени возникновения, не по порядку журнала хозяйственных операций, что проводит к сложному поиску.-Tuyên bố của tiền lương không dịch sang tiếng Việt, xác định tỷ giá hối đoái giữa đồng đô la Mỹ và Việt Nam đồng.-Tài liệu đã được dịch sang tiếng Việt.-Trong hợp đồng thuê nhà cho người lao động nước ngoài không xác định người nộp tiền thuế excise và thuế thu nhập cho người thuê nhà.-Hợp đồng lao động, thuê nhà được bảo quản ở đầy đủ. Chỗ ở này cũng có một huy chạy hơn 3 tháng mà không có hợp đồng lao động: Nguyễn mạnh Hải-Trong năm 2010 đánh giá của xã hội và bảo hiểm y tế cho người lao động của ai trả tiền lương của họ.Thuế thu nhập cá nhân.Kiểm tra thuế yêu cầu tài liệu thuế cho năm 2010 và 2011 năm chúng tôi tìm thấy:năm-2010:* Thư xác nhận thu nhập hàng năm biên dịch không chính xác. Đặc biệt: một phần của thu nhập tại Việt Nam so với hóa đơn cho tiền lương trả tại Việt Nam, trong khi thu nhập trả tiền ở nước ngoài đã không tuyên bố.* Không có ước tính thuế thu nhập tuyên bố đại diện (để yêu cầu bồi thường ngay cả khi tất cả nhân viên thanh toán bản thân)* Tính toán tờ khai thuế thu nhập cá nhân của mỗi cá nhân không được chuyển đổi sang các tiền lương ròng trong tổng lương (bao gồm tất cả các loại thuế và bảo hiểm xã hội đóng góp, bảo hiểm y tế và tiền bạc cho thuê).* Một phần tiền thu được của các công nhân Việt Nam thấp hơn thu nhập thực tế. Số tiền phải nộp thuế thu nhập cá nhân khai báo là nhỏ hơn so với hóa đơn thuế thực tế.* Часть доходов иностранных работников: Цифры между личностными декларациями и приложениями к декларациям не согласованы. Налогооблагаемый доход в декларации меньше, чем в приложении.- 2011 год :* Абсолютно не найдены Письма, подтверждающие годовые доходы иностранных работников.* Расчётная Декларация Личного Подоходного Налога оформлена не по образцу, неправильно заполнен раздел исключения, когда на самом деле нет исключения (так как не работают в промышленных зонах). *Вьетнамские сотрудники, которым заработную плату оплачивает Представительства, кроме господина Тоан и госпожи Нгует Ань не оформляли Расчётную Декларацию Личного Подоходного Налога; не делали взносы Социального Страхования, Медицинского Страхования.* Налогооблагаемый доход вьетнамских рабочих, заявлен меньше, чем фактический. Таким образом, в учётных документах Представительства имеются следующие ошибки: - Неправильные заявления, что привели к избытку и дефициту суммы налога, подлежащего уплате. - Нарушение процедур заявления и хранения учётной документации согласно законодательству Вьетнама. Таким образом, Налоговый орган может взыскать недостающую сумму налога, подлежащую уплате. Помимо этого, вероятно, что придется оплатить штрафы за уклонение от уплаты налогов, мошенничество в размере от 1 до 3 раз суммы уклонении от уплаты налогов (Циркуляр 166/2013/ТТ-ВТС подробно постановил о санкциях за административные нарушения о налогообложении), нарушении процедур заявления и хранения учётных документаций, журналов. 2. Устранение Юридическая фирма Thanh & Partner вместе с Представительством ОАО «Тяжмаш» в Ханое могут устранить следующие возможные ошибки: Перевести некоторые учётные документации на вьетнамский язык; отсортировать, классифицировать всю документацию согласно порядкам, категориям для предоставления по запросу налоговых инспекторов.
3. Результаты проверки:
В ходе налоговой проверки в офисе Представительства АО «Тяжмаш» в Ханое 30 сентября 2015 года, Налоговый орган обнаружил следующие ошибки:
- Нет Расчётной Декларации за 2010 год Личного Подоходного Налога Представительства
- Расчётная Декларация Личного Подоходного Налога каждой личности не преобразует Чистую заработную плату в Брутто заработную плату (заработная плата включает в себя все виды налогов и взносы Страхования, оплачиваемые компанией).
- Расчётная Декларация Личного Подоходного Налога 2011 года оформлена не по образцу, неправильно заполнен раздел исключения.

Помимо этого, Налоговый орган требует пр

Kết quả (Việt) 2:

Công ty cổ phần "Tyazhmash"
(về thanh tra thuế theo kế hoạch
của Tổng Cục thuế Hà Nội)
công ty Luật Thanh & Partners thể hiện sự tôn trọng của nó. Sau khi kiểm tra hồ sơ thuế của đại diện "Tyazhmash" tại Hà Nội, chúng tôi cung cấp cho bạn những lời khuyên sau đây để chuẩn bị cho một cuộc kiểm toán thuế:
1. Sai
lầm:. Trong quá trình kiểm tra hồ sơ thuế cho giai đoạn 2010-2014, để chuẩn bị cho việc kiểm toán thuế thường xuyên của Cục Thuế Hà Nội, phát hiện các lỗi sau đây trong tài liệu của đại diện "Tyazhmash" tại Hà Nội
A. Đối với tài liệu kế toán với:
- Trong nhiều văn bản có chữ ký của giám đốc không phải là có sẵn và Phái đoàn của báo chí.
- Tạp chí hoạt động kinh tế không sáng tác một cách chính xác. Cụ thể: trong tháng chi phí chỉ định, nhưng không có tài liệu trong không gian của tháng trong đó có các tài liệu, không có bất kỳ chi phí, số lượng các bản ghi của giao dịch không đáp ứng được các tài liệu hướng dẫn.
- Trong các hoạt động kinh doanh tạp chí chứa chi không chính xác và không có chữ ký của người khởi tạo và in ấn Đại diện và cấu tạo phù hợp với các quy định của Luật Kế toán Việt Nam (không phải trên các mô hình và dịch sang tiếng Việt).
- Không có bản ghi của giao dịch trong một vài tháng
- Tài liệu được rút ngẫu nhiên, không theo thứ tự thời gian xảy ra, không phải là thứ tự của các hoạt động kinh doanh tạp chí mà tiến hành để tìm kiếm nâng cao.
- Tuyên bố về tiền lương không được dịch sang ngôn ngữ tiếng Việt, không phải là tỷ giá hối đoái giữa đồng đô la Mỹ và đồng Việt Nam.
- Tài liệu không được dịch sang tiếng Việt.
- Hợp đồng cho thuê đối với công nhân nước ngoài không được liệt kê cụ thể các đối tượng nộp của tiêu thụ đặc biệt thuế và thuế thu nhập cho những người thuê nhà.
- Hợp đồng lao động, hợp đồng cho thuê nhà không được duy trì đầy đủ. Ngoài ra còn có một nhân viên - công nhân Việt Nam trong hơn 3 tháng mà không có hợp đồng: Nguyễn Mạnh
Hải. -Trong Năm 2010 đã không trả tiền bảo hiểm xã hội và y tế cho người lao động được trả lương một đại diện V. Thuế thu nhập cá nhân Thanh tra thuế đòi hỏi phải kiểm tra hồ sơ thuế cho năm 2010 và 2011, chúng tôi nhận thấy: - 2010: * Một lá thư xác nhận thu nhập hàng năm được thực hiện lập không chính xác. Cụ thể: một phần thu nhập ở Việt Nam so với các kiến thức về lương ở Việt Nam, trong khi thu nhập nộp ở nước ngoài không được công bố. * Không có Tuyên bố tính đại diện thuế thu nhập cá nhân (phải được báo cáo ngay cả khi tất cả các nhân viên đều lương) * Tuyên bố của thuế thu nhập cá nhân ước tính của mỗi cá nhân không được chuyển đổi lương net lương gộp (bao gồm tất cả các loại thuế và các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và tiền bạc cho thuê). * Một phần của thu nhập của người lao động Việt dưới mức doanh thu thực tế. Tờ khai thuế thu nhập cá nhân số tiền phải trả cho ít hơn số thuế thực tế trên biên nhận. * Phần thu nhập của người lao động nước ngoài: số liệu giữa tờ khai cá nhân và các ứng dụng cho các tờ khai là không phù hợp. Thu nhập chịu thuế trong tờ khai là ít hơn trong các ứng dụng. - 2011: * Tuyệt đối không tìm thấy một lá thư xác nhận thu nhập hàng năm của người lao động nước ngoài. * Tính Khai thuế thu nhập cá nhân được đóng khung chứ không phải bởi các mô hình được điền chính xác hồ sơ ngoại lệ, trong khi thực tế không có trường hợp ngoại lệ (như vậy . nó không hoạt động trong khu công nghiệp) * nhân viên người Việt Nam đại diện trả lương, ngoại trừ ông bà Toan Anh Nguet khai không được trả bằng tính thuế thu nhập cá nhân; không đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế. * Thu nhập chịu thuế của người lao động Việt công bố ít hơn so với thực tế. Vì vậy, trong các tài liệu kế toán của nhiệm vụ này là những lỗi sau đây: -. Áp dụng không đúng dẫn đến sự dư thừa và thiếu số tiền thuế phải nộp - Vi phạm Thủ tục áp dụng và lưu trữ tài liệu kế toán theo quy định của pháp luật Việt Nam. Như vậy, cơ quan thuế có thể thu hồi số tiền thiếu thuế phải nộp. Ngoài ra, có thể sẽ phải nộp tiền phạt về hành vi trốn thuế, gian lận về số lượng 1-3 lần số tiền trốn thuế (Thông tư 166/2013 chi tiết / TT-BTC quyết định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế), vi phạm thủ tục ứng dụng và lưu trữ tài liệu kế toán và tạp chí. 2. Khắc phục Công ty Luật Thanh & Đối tác cùng với các đại diện của "Tyazhmash" ở Hà Nội có thể loại bỏ các lỗi sau đây: Dịch một số tài liệu kế toán ra tiếng Việt; sắp xếp, phân loại tất cả các tài liệu theo thứ tự của danh mục cho các thanh tra thuế theo yêu cầu. 3. Kết quả thử nghiệm: Trong quá trình kiểm toán thuế trong các văn phòng của Phái đoàn "Tyazhmash" tại Hà Nội vào ngày 30 Tháng 9 năm 2015, cơ quan thuế đã phát hiện các lỗi sau đây: - Không có Tuyên ngôn Giải quyết cho năm Đại diện thuế năm 2010 thu nhập cá nhân - Tuyên bố chế tạo của thuế thu nhập cá nhân của từng cá nhân không chuyển đổi lương net phí tiền lương Gross (tiền lương bao gồm tất cả các loại thuế và phí bảo hiểm trả tiền của công ty). -. Dự kiến Khai thuế thu nhập cá nhân trong năm 2011 được đóng khung bởi các mô hình không được điền chính xác trường hợp ngoại lệ phần Ngoài ra, các cơ quan thuế yêu cầu vv